Страховые взносы. Что изменилось.

С 1 января вырастут страховые взносы

Главное изменение: в 2018 году взносы надо считать по-новому. Выросли максимальные облагаемые лимиты выплат.

С января страховые взносы считайте по-новому. Правительство увеличило предельные суммы выплат, на которые начисляются взносы. Базу по-прежнему считайте нарастающим итогом по каждому сотруднику (ст. 421 НК).

Социальные взносы. Предельную величину базы для расчетов взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством проиндексировали в 1,08 раза с учетом роста средней зарплаты по России. В 2018 году начисляйте взносы до тех пор, пока доход сотрудника не достигнет 815 000 руб. Сейчас лимит – 755 000руб. Взносы на травматизм не ограничивают предельной величиной. Уплачивайте их со всего дохода сотрудников в течение года.

Пенсионные взносы. Лимит по пенсионным взносам тоже вырос. На 2018 год его установили с учетом средней заработной платы по России. Для расчета этот показатель увеличили в 12 раз и умножили на повышающий коэффициент 2. Поэтому в 2018 году лимит для расчета пенсионных взносов составит 1 021 000 руб. В 2017 году лимит ниже – 876 000 руб.

Как считать остальные взносы в 2018 году, смотрите в таблице.

ИСТОЧНИК: постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378

Предельная база по взносам на 2018 год (таблица)

Налоговики назвали самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ и объяснили, как их избежать

Значительная часть ошибок связана с тем, что организации не учли разъяснения ФНС. Служба напомнила о них, рассказав о недочетах.

Что проверить в разделе 1

В этом разделе не должно быть:

- необлагаемых доходов. Вносить их в расчет нельзя, поэтому в строке 020 они не отражаются;

- НДФЛ, который будет удержан только в следующем отчетном периоде (например, с зарплаты за сентябрь, выплаченной в октябре). Такой налог не указывают по строке 070;

- налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Расчет не может содержать таких данных. Ведомство напомнило, что строка 080 нужна для налога, не удержанного с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды, когда нет других денежных выплат.

Пособие по больничному нужно отражать в том периоде, в котором его выплатили.

Что учесть при заполнении раздела 2

В данном разделе следует отражать только те операции, которые проведены за последние три месяца отчетного периода. Следовательно, в нем не могут быть:

- указаны сроки за пределами отчетного периода по строкам 100, 110 и 120. Операцию нужно отразить тогда, когда наступает срок перечисления налога;

- продублированы операции, которые начались в одном отчетном периоде, а завершились в другом.

В строку 120 раздела 2 следует вносить дату, когда обязательный платеж нужно перечислить по налоговым правилам.

Заполняя строку 100 в отношении зарплаты, нужно указывать последний день месяца, за который начислен доход. А для производственной годовой премии - дату перечисления.

Куда сдавать расчет при переезде

Если организация или обособленное подразделение переехали, то после постановки на учет в новую инспекцию нужно подать 6-НДФЛ:

- за период постановки на учет по прежнему адресу с указанием старого ОКТМО;

- за период постановки по новому адресу - уже с новым ОКТМО.

При этом нужно внести в расчет новый КПП.

Как исправить ошибки

Если в расчете указана завышенная или заниженная сумма исчисленного налога, то в инспекцию нужно подать уточненку, несмотря на то, что раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом.

Если неправильно внесли КПП или ОКТМО, то необходимо подать уточенный расчет с теми же КПП и ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов, а также полностью заполненный первичный расчет с верными кодами.

Прочие недочеты, которые перечислила ФНС, относятся к нарушениям контрольных соотношений, НК РФ и порядка заполнения расчета.

Документ: Письмо ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@

Новая форма расчета по страховым взносам

ФНС меняет форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения.

В форму внесут изменения, не связанные с изменениями в налогом законодательстве. Это инициатива налоговиков. Они решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат.

Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи – 30 января 2018 года).

Новая форма 6-НДФЛ

Изменения в расчете аналогичны тем, что налоговики вносят в справки 2-НДФЛ. На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. В полях нужно поставить прочерк, если вы не пересоздавали компанию.

Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи – 02 апреля 2018 года).

Новая форма 2-НДФЛ

Изменится форма и порядок заполнения справок о доходах. Правки незначительные. В бланке появятся реквизиты: ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние и т. д.).

Справки 2-НДФЛ по новой форме надо будет сдавать уже за 2017 год.

Новые основания не принять отчетность по взносам

С 1 января у налоговиков будет больше причин не принять отчетность по взносам. Сейчас инспекторы не пропускают расчет из-за ошибок в персональных данных или если есть расхождения между взносами в разделе 1 и сумме взносов в разделах 3. С 2018 года инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)